【现金比率计算公式】现金比率是衡量企业短期偿债能力的重要财务指标之一，主要用于评估企业在不依赖其他资产变现的情况下，能否及时偿还其短期债务。该比率越高，说明企业的流动性越强，偿债能力越强。
现金比率的计算公式如下：
$$
\text{现金比率} = \frac{\text{现金及现金等价物}}{\text{流动负债}}
$$
其中，“现金及现金等价物”包括企业持有的现金、银行存款、可随时变现的短期投资等；“流动负债”则指企业在一年内需要偿还的债务，如应付账款、短期借款、应交税费等。
以下是对现金比率的简要总结，并通过表格形式展示相关数据和计算示例。
一、现金比率简介
| 项目 | 内容 |
| 定义 | 衡量企业用现金及现金等价物偿还短期债务的能力 |
| 公式 | 现金比率 = 现金及现金等价物 ÷ 流动负债 |
| 用途 | 评估企业短期偿债能力与流动性水平 |
| 优点 | 直观反映企业资金的即时支付能力 |
| 缺点 | 忽略了其他流动资产的变现能力 |
二、现金比率计算示例
假设某公司2024年财务报表中部分数据如下：
| 项目 | 金额（万元） |
| 现金及现金等价物 | 1,200 |
| 应付账款 | 800 |
| 短期借款 | 500 |
| 应交税费 | 300 |
| 流动负债合计 | 1,600 |
根据上述数据，计算该公司的现金比率为：
$$
\text{现金比率} = \frac{1,200}{1,600} = 0.75
$$
这表示该公司每1元的流动负债，有0.75元的现金及现金等价物可以用于偿还。
三、现金比率的解读
| 现金比率 | 解读说明 |
| 小于0.5 | 偿债能力较弱，需关注资金链风险 |
| 0.5 ~ 1.0 | 偿债能力一般，建议优化现金流管理 |
| 大于1.0 | 偿债能力强，流动性充足 |
四、注意事项
1. 行业差异：不同行业的现金比率标准不同，需结合行业特点进行分析。
2. 时间因素：现金比率应结合企业经营周期和资金周转情况综合判断。
3. 与其他指标结合使用：如速动比率、流动比率等，能更全面地评估企业的财务状况。
通过以上内容可以看出，现金比率是企业财务分析中的一个重要工具，合理运用这一指标有助于更好地掌握企业的财务健康状况。
